Cash Flow Cash Management: Herkunft, Funktion und Anwendung by Götz Hohenstein

By Götz Hohenstein

Banken und Geschäftspartner beurteilen Unternehmen immer mehr nach dem Cash-Flow und weniger nach der Bilanz oder der Gewinn- und Verlustrechnung. Noch wichtiger aber ist der Cash-Flow für die mittelfristige Unternehmenssicherung. So gilt er als eine der aussagekräftigsten Kennziffern für die Unternehmenssteuerung.

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By Götz Hohenstein

Banken und Geschäftspartner beurteilen Unternehmen immer mehr nach dem Cash-Flow und weniger nach der Bilanz oder der Gewinn- und Verlustrechnung. Noch wichtiger aber ist der Cash-Flow für die mittelfristige Unternehmenssicherung. So gilt er als eine der aussagekräftigsten Kennziffern für die Unternehmenssteuerung.

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Die Abschreibungen werden in dieser Rechnung dem Reingewinn wieder zugeschlagen, weil sie zuvor zwar den Reingewinn, aber nicht den Funds Flow gemindert hatten. Ebenso wird der Buchverlust bei Anlageverkaufen wieder rtickgerechnet, denn bei der Funds-Flow-Rechnung interessiert nicht der Buchverlust (oder Buchgewinn), sondern nur die Bareinnahme beim Anlagenverkauf; egal, ob dieser Verkauf sich tiber oder unter dem Buchwert vollzog. 57 Ebenso wird die Verringerung der Aktiven Reehnungsabgrenzung wieder hinzugefUgt.

53 Losung Funds Flow (Working Capital) Statement of Changes in Financial Position Herkunft und Verwendung von Mitteln - Wertangaben in TOM Herkunft der Mittel 1. 2. 3. 4. 5. 10. 11. 13. 17. Reingewinn Abschreibung ZufUhrung zu Ruckstellungen ZufUhrung zu Wertberichtigungen Aufnahme langfristiger Anleihen Verbindlichkeiten - Zunahme Erhaltene Anzahlungen Aufnahme eines Oarlehens Verkauf eines unbebauten GrundstUckes 1986 1987 40 30 5 9 30 40 40 8 12 8 22 40 15 169 130 - Verwendung der Mittel 6.

F!................................................ . Der Prospektive Cash Flow informiert die Geschaftsleitung unter anderem darOber, welche Betrage (neben den laufenden betrieblichen Ausgaben) fOr die wichtigsten finanziellen unternehmerischen Dispositionen zur VerfOgung stehen werden. gH~9........................... ...... ... .. ..... ................ . fJ. .............. ......... .... ........ ... ..... ........ ............. ...... . 9............................ ... 40 4.

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